档案造假案例分析？ 财务造假经典案例分析？

一、档案造假案例分析？

可从几方面分析：

1，造假的部位，程度，范围，手法。

2，造假的目的和影响，及危害和造成的损失。

3，档案的类别及保密程度。

4，造假人和涉及人员的基本情况。

5，造假所涉及的法律，规定程度。等等。

二、财务造假经典案例分析？

有一个商贸公司给国内一个可可粉加工厂做可可进出口代理的业务，商贸公司先是替加工厂把可可豆从南美买进来再转手卖给加工厂，其实产品都是加工厂指定的，但从商贸公司过了一次手，就可以增加一笔销售收入。

加工厂拿到可可豆可以生产出两种产品，一种是可可粉，是蛋糕、巧克力等食品的原料；

一种是可可油，国际市场很畅销；可可油是出口的，可可粉可以出口也可以内销，生产出来也都交给商贸公司销售。

正巧有一年商贸公司经营出了问题，利润指标完不成，老总就要求财务造假，手法如下：

我们假设一斤可可油的成本价是200元，一斤可可粉成本价是100元，正常销售出去毛利就是2-5%，也赚不到几个钱。

为了做利润，商贸公司要求加工厂配合，把发票平均开，压低可可油的进价，提高可可粉的进价，这样二个产品的成本价都变成了150元一斤（为了举例方便，实际没有这么明显）。

因为可可油销售快，当年就可以增加几百万的利润。

可可粉销售慢，就放在库存商品里，市场价100元的商品，成本价是150元，实际一斤就有50元的潜亏，但放着不动，这亏损一般人也看不出来。

这个造假手法的高明之处在于所有的表面证据都齐全，而且是真实的，商贸公司可以对外声称公司找到了好客户（凯子），把可可油卖了个好价，由于销量很大，毛利加几个点就可以做出很大利润。

但发现问题其实也不困难，只要把最基础的审计程序执行到位就行。

比如可可粉有潜亏，只要把商品的成本价与市场价做个对比，就可以按差价计提跌价准备。

当然，商贸公司也早有准备，事先造好了假的入库单，把可可粉的入库量增加一点，摊薄了可可粉的成本单价，让对比价这一招失效了。

这时审计师只能靠执行盘点程序来发现问题了，但在实务盘点程序执行起来要远比想像中难得多。

首先盘点的商品地点往往很分散，浙江有、广州有、搞不好新疆、东北都有库存，一个年报期本来时间就有限，如果不是有很大的疑点，审计组不会搞全面盘点，最多只是抽盘，有时盘也不盘，只发个函了事。

就是全盘也不一定能发现问题，只要花点功夫，改下库存记录，把别人的货当成自己的让你盘也是很好操作的事。

所以书上往往会强调突击盘点的重要性，但现实中除了公检法，中介机构想突击盘点根本无法操作（让人打出来到很有可能）。

我说这个案例是想说明一件事：事关利益，财务造假往往比审计要用心的多，而且审计程序也有时间成本和费用支出，往往审计结果不会那么理想，最后给财务造假提供了很大的操作空间。

三、“沃尔玛案例”分析报告？

沃尔玛公司是世界上最大的商业零售企业,在物流运营过程中,尽可能的降低成本是其经营的哲学.在中国,沃尔玛百分之百地采用公路运输,所以如何降低卡车运输成本,是沃尔玛物流管理面临的一个重要问题.,为此,他们主要采取了以下措施:

1、沃尔玛使用一种尽可能大的卡车，大约有16米加长的货柜，比集装 箱运输卡车更长更高。

沃尔玛把卡车装得非常满，产品从车厢的底部一直装到最高，这样非常有助于节约成本。

2、沃尔玛的车辆都是自有的，司机也是自己的员工。沃尔玛的车队大约有 5000名非司机员工，有3700多名司机，车队每周一次运输可以达7000-8000公里。卡车运输是比较危险的，有可能会出交通事故，因此对于运输车队来说，保证安全是节约成本最重要的环节。沃尔玛定期在公路上对运输车队进行调查，卡车上面都带有公司的号码，如果看到司机违章驾驶，调查人员就可以根据车上的号码报告，以便于进行惩处。沃尔玛认为，卡车不出事故，就是节省公司的费用，就是最大限度地降低物流成本，由于狠抓了安全驾驶，运输车队已经创造了300万公里无事故的记录。

3、沃尔玛采用全球定位系统对车辆进行定位，因此在任何时候，调度中心都可以知道这些车辆在什么地方，离商店多远，还需要多长时间才能运到商店，这种估算可以精确到小时。

4、沃尔玛的连锁商场的物流部门，24小时进行工作，无论白天或晚上，都能为卡车及时卸货。另外，沃尔玛的运输车队还利用夜间进行运输，从而做到了当日下午进行集货，夜间进行异地运输，翌日上午即可送货上门，保证15~18小时内完成整个运输过程，这是沃尔玛在速度上取得优势的重要措施。

5、沃尔玛的卡车把产品运到商场后，商场可以把它整个地卸下来，而不用对每个产品逐个见车，这样就可以节省很多时间和精力，加快了沃尔玛物流的循环过程，从而降低了成本。这里有个非常重要的先决条件，就是沃尔玛的物流系统能够确保商场所得到的产品是与发货单完全一致的产品。

6、沃尔玛的运输成本比供货厂商自己运输产品要低，所以厂商也使用沃尔玛的卡车来运输货物，从而做到了把产品从工厂直接运送到商场，大大节省了产品流通过程中的仓储成本和转运成本。沃尔玛的集中配送中心把上述措施有机地组合在一起，做出了一个最经济合理的安排，从而使沃尔玛的运输车队能以最低的成本高效地运行。问题： 1、 简述物流运输合理化的途径和要素 2、 通过该案例分析，如何从综合物流系统的角度降低运输成本 3、 简评“尽可能实现大批量运输，避免小批量多批次运输就是提高物流运输效率，节约物流成本”这句话的合理性

四、公证造假使继承人丧失案例？

如果伪造遗嘱和公证书窃取你父母房产，是违法犯罪行为，你证据确凿可到法院起诉，讨回你的合法继承权。

五、建材检测报告造假怎么处罚？

建材检测报告造假追究有关人员失职处理，造成安全事故追究法律职任。

六、关于越级报告的案例？

越级报告的意思是下级不通过上级，直接向上级的上级报告案例。

如某县一个行政单位反映一件行政处罚的案件，按照行政法规定该案处罚需经上级行政执法部门核查核准。但该县的行政单位直接向省级有关部门报告。该县的行政单位是一种越级报告的行为。

七、研究会计造假案例的目的和意义？

目的：是防范再现造假现象 意义：防止税款流失兼顾市场平等竞争 会计造假的基本含义 顾名思义，会计造假是指企业决策层和财务会计人员在会计核算过程中，擅自违反国家法律法规和准则制度，编制虚假会计资料、会计报表的一种违法行为。

①从会计信息反映的角度来看，会计造假主要分为两种类型：会计事项造假和会计报表造假，前者是指通过诈骗、盗窃等手段，将公司资产变为个人所有或使用，后者则是指通过故意谎报某些财务价值，造成增强获利能力的假象，从而欺骗股东和债权人等利害相关人。

八、财务积极造假的股权欺诈无效合同案例？

以下是一个金融积极造假的股权诈骗无效同案例：

2018年，上海某公司通过股份转让收购浙江某企业，股份转让合同中载明浙江某企业2016年和2017年度的营业收入分别为1.96亿元和2.05亿元。但是，收购后发现，这两年浙江某企业实营业务收入分别只有1392万元和1800元，实际收入与合并约定的收入相差很大。

经查，浙江企业在期末调整调整，虚增调整，虚增收入收入2017年度的企业收购入虚增事件实不知，但其作为收购方没有采取必要的审慎措施，导致本案发生。

最后，法院认定股份转让合系浙江某企业财务人员采取假手段所达成的股权欺诈合，被宣告无效。

九、案例：已入职员工证书造假，能辞退吗？

当然可以。1、员工入职时存在作假行为，是可以根据法律规定进行辞退的。而且单位是不用支付经济补偿的。

2、在入职资料证书作假，属于严重违纪行为，可按照《劳动合同法》第三十九条辞退。

3、《劳动合同法》第三十九条 劳动者有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同：

（一）在试用期间被证明不符合录用条件的；

（二）严重违反用人单位的规章制度的；

（三）严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；

（四）劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；

（五）因本法第二十六条 第一款第一项规定的情形致使劳动合同无效的；

（六）被依法追究刑事责任的。

十、为什么环境监测报告公众公开？

【】应该公开。因为，环境是公共财产。污染企业排污就是要收到制约，污染环境，就是占用了环境这个公共财产。所以，应该给予公众的这个知情权。